2026년부터 초등 저학년의 태권도·수영·피아노·미술 학원비도 교육비 세액공제 대상이 됩니다. 별도 신청 사이트는 없으며 2027년 초 연말정산에서 반영합니다. 9세 미만 또는 초등 2학년 이하 기준, 대상 학원과 증빙서류를 정리했습니다.
초등학생 자녀의 태권도비나 피아노 학원비도 연말정산에서 공제받을 수 있게 됐습니다.
그동안 학원·체육시설 수강료는 취학 전 아동까지만 교육비 세액공제를 받을 수 있었습니다. 같은 태권도장을 계속 다녀도 초등학교에 입학하면 공제가 끊기는 구조였습니다.
2026년부터는 대상이 초등학교 저학년까지 확대됐습니다.
다만 모든 초등학생 학원비가 되는 것은 아닙니다.
자녀의 나이·학년, 학원 등록 형태, 수업 운영 방식이 모두 기준에 맞아야 합니다. 영어·수학 등 교과학원비는 여전히 공제되지 않습니다.
그리고 가장 많이 묻는 신청방법부터 답하면 다음과 같습니다.
별도의 지원금 신청 사이트나 사전등록 절차는 없습니다. 2026년에 낸 수강료를 2027년 초 연말정산에서 교육비 세액공제로 반영하는 방식입니다.
2026년 7월 기준
초등학생 예체능 학원비 세액공제 한눈에 보기
| 항목 | 내용 |
| 대상 자녀 | 2026년 12월 31일 현재 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하 |
| 적용 지출 | 2026년 1월 1일 이후 지급한 대상 수강료 |
| 대표 과목 | 태권도·수영·축구·피아노·바이올린·미술·발레·무용 |
| 수업 조건 | 월 단위로 운영되고 주 1회 이상 진행되는 과정 |
| 공제율 | 교육비 지출액의 15% |
| 교육비 한도 | 자녀 1명당 연 300만 원 |
| 최대 세액공제액 | 자녀 1명당 45만 원 |
| 별도 신청 | 없음 |
| 공제 시기 | 2027년 초 2026년 귀속 연말정산 |
| 필요 서류 | 연말정산 간소화 자료 또는 교육비 납입증명서 |
소득세법 시행령은 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하인 자녀가 예능학원이나 인정되는 체육시설에서 월 단위·주 1회 이상 수업을 받고 지급한 수강료를 공제 대상으로 정하고 있습니다.
별도의 신청 사이트가 있나요?
없습니다.
이 제도는 스포츠강좌이용권처럼 신청한 뒤 지원금을 지급받는 사업이 아닙니다.
2026년에 대상 수강료를 낸 뒤, 2027년 초 연말정산에서 교육비 세액공제를 받는 방식입니다.
근로자는 다음 순서로 확인하면 됩니다.
- 2027년 1월 홈택스 연말정산 간소화에서 교육비 내역 확인
- 자료가 조회되면 연말정산 자료로 회사에 제출
- 조회되지 않으면 학원이나 체육시설에서 교육비 납입증명서 발급
- 발급받은 증명서를 회사에 직접 제출
국세청은 교육비 납입금액의 15%를 세액공제하며, 교육비 납입증명서를 연말정산 때 회사에 제출하도록 안내하고 있습니다. 간소화에서 누락된 자료는 발급기관에서 직접 받아 제출할 수 있습니다.
따라서 올해 학부모가 별도 사이트에서 할 일은 없습니다.
대신 학원에 다음 내용을 확인해두는 것이 중요합니다.
초등 저학년 예체능 교육비 세액공제 대상 기관인가요?
연말정산용 교육비 납입증명서를 발급해 주시나요?
초등학교 몇 학년까지 공제받을 수 있나요?
정확한 기준은 “9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하”입니다.
두 조건을 모두 충족해야 하는 것이 아닙니다.
둘 중 하나만 해당해도 대상이 될 수 있습니다. 기준일은 해당 과세기간의 마지막 날인 2026년 12월 31일입니다.
공제 대상이 될 수 있는 사례
- 초등학교 1학년
- 초등학교 2학년
- 초등학교 3학년이지만 2026년 12월 31일 현재 만 9세 미만인 자녀
- 조기입학 등으로 만 9세가 넘었지만 초등학교 2학년인 자녀
대상에서 제외되는 사례
- 초등학교 3학년 이상이면서 2026년 12월 31일 현재 만 9세 이상
- 중학생의 학교 밖 예체능 학원비
- 자녀의 나이·학년 조건을 충족하지 못하는 경우
정책 안내에서는 흔히 ‘초등 1·2학년’으로 표현하지만, 경계에 있는 자녀는 법령에 적힌 9세 미만 또는 2학년 이하 기준으로 확인하는 것이 정확합니다.
태권도·수영·피아노는 모두 공제되나요?
과목 이름만으로 공제가 결정되지는 않습니다.
자녀가 다니는 곳이 법에서 인정하는 학원이나 체육시설이어야 하고, 수업 운영 방식도 조건을 충족해야 합니다.
예능학원
「학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률」에 따른 학원 가운데 예능분야 교습과정을 운영하는 곳이어야 합니다.
대표적으로 다음 과목이 포함될 수 있습니다.
- 피아노·바이올린·첼로 등 음악
- 미술·드로잉·공예
- 발레·무용
- 국악·서예 등 예능분야 과정
체육시설
다음과 같은 시설에서 운영하는 체육 수업이 대상이 될 수 있습니다.
- 체육시설법에 따른 체육시설업자가 운영하는 시설
- 국가·지방자치단체가 운영하는 체육시설
- 허가·등록된 청소년수련시설이 운영하는 체육시설
대표 과목은 다음과 같습니다.
- 태권도
- 수영
- 축구·농구
- 체조 등 체육활동
소득세법 시행령은 예능분야 학원과 인정되는 체육시설에서 실시하는 수강료를 대상으로 구체적인 시설 기준을 두고 있습니다.
수업 횟수와 기간에도 조건이 있나요?
있습니다.
공제 대상은 다음 조건을 충족하는 교습과정의 수강료입니다.
- 월 단위로 운영되는 과정
- 주 1회 이상 진행되는 과정
따라서 매월 정기적으로 다니는 태권도·수영·피아노 수업은 조건을 충족할 가능성이 높습니다.
반면 다음 수업은 제외될 수 있습니다.
- 하루짜리 체험수업
- 일회성 원데이 클래스
- 주 1회 미만으로 운영되는 과정
- 월 단위 과정으로 보기 어려운 단기 프로그램
법령은 초등 저학년 예체능 학원비를 월 단위로 실시하며 주 1회 이상 진행되는 교습과정으로 한정하고 있습니다.
방학 중 단기특강은 수업 이름만으로 판단하기 어렵습니다. 한 달 단위로 주 1회 이상 운영되는 과정인지 학원에 확인하는 편이 좋습니다.
영어·수학 학원비도 공제받을 수 있나요?
초등학생의 일반 교과학원비는 이번 확대 대상이 아닙니다.
다음 비용은 원칙적으로 제외됩니다.
- 영어·수학·국어 학원
- 학습지
- 일반 독서논술 수업
- 개인과외
- 예능분야가 아닌 코딩학원
- 교습소나 개인 스튜디오 중 법령상 대상 학원에 해당하지 않는 곳
이번 확대는 학교 밖 학원비 전체를 공제해주는 제도가 아니라 초등 저학년의 예능학원과 체육시설 수강료만 추가한 것입니다.
피아노 교습소도 공제받을 수 있나요?
주의해서 확인해야 합니다.
소득세법은 공제 대상을 학원법상 ‘학원’ 가운데 예능분야 교습과정을 운영하는 곳으로 규정합니다. 소규모 피아노 교습소나 개인레슨은 등록 형태가 학원과 다를 수 있습니다.
따라서 간판에 피아노·미술이라고 쓰여 있다는 사실만으로 판단하지 않는 것이 좋습니다.
학원에 다음처럼 물어보면 됩니다.
학원법상 예능학원으로 등록돼 있나요?
초등학생 교육비 납입증명서를 발급할 수 있나요?
교육비 납입증명서 발급이 어렵거나 공제 대상 기관인지 답을 주지 못한다면 연말정산 전에 관할 세무서나 국세상담센터 126을 통해 확인하는 것이 안전합니다.
최대 45만 원은 어떻게 계산하나요?
교육비 세액공제율은 15%입니다.
초·중·고등학생 교육비의 공제 대상 한도는 자녀 1명당 연 300만 원입니다.
계산은 다음과 같습니다.
연간 공제 대상 교육비 × 15%
태권도만 다니는 경우
- 월 수강료: 15만 원
- 연간 지출액: 180만 원
- 세액공제액: 180만 원×15%
- 27만 원
태권도와 피아노를 함께 다니는 경우
- 태권도: 월 15만 원, 연 180만 원
- 피아노: 월 12만 원, 연 144만 원
- 연간 합계: 324만 원
- 한도 적용: 300만 원
- 세액공제액: 300만 원×15%
- 최대 45만 원
대상 자녀가 두 명인 경우
자녀별로 연 300만 원 한도가 적용됩니다.
두 자녀가 각각 공제 조건을 충족하고 300만 원씩 대상 교육비를 지출했다면 계산상 최대 세액공제액은 90만 원입니다.
다만 45만 원이나 90만 원이 반드시 현금으로 그대로 환급된다는 뜻은 아닙니다.
세액공제는 근로자가 내야 할 소득세에서 금액을 차감하는 제도입니다. 이미 낼 세금이 적거나 다른 공제로 결정세액이 거의 없다면 실제 환급 효과는 최대 금액보다 작을 수 있습니다.
연 300만 원은 예체능 학원비만의 한도인가요?
아닙니다.
자녀 1명당 연 300만 원은 예체능 학원비에 새로 별도 제공되는 한도가 아닙니다.
해당 자녀의 다음 교육비를 합산한 한도입니다.
- 학교에 낸 교육비
- 급식비
- 교과서대금
- 방과후학교 수업료
- 현장체험학습비
- 이번에 추가된 예체능 학원·체육시설 수강료
- 그 밖의 공제 대상 교육비
따라서 학교 교육비와 방과후학교비로 이미 한도의 일부를 사용했다면 예체능 학원비 전액이 추가로 공제되지 않을 수 있습니다. 초·중·고등학생의 교육비 공제 대상금액 한도는 자녀 1명당 연 300만 원입니다.
카드나 현금영수증으로 결제해야 하나요?
카드 결제가 반드시 필요한 조건은 아닙니다.
교육비 세액공제에서 핵심 증빙은 교육비 납입증명서입니다. 국세청도 교육비 납입증명서를 연말정산 구비서류로 안내합니다.
계좌이체로 수강료를 냈더라도 대상 기관에서 정상적으로 교육비 납입증명서를 발급받을 수 있다면 공제를 신청할 수 있습니다.
다만 분쟁이나 누락에 대비해 다음 자료는 함께 보관하는 것이 좋습니다.
- 카드 결제 내역
- 현금영수증
- 계좌이체 내역
- 수강료 영수증
- 교육비 납입증명서
카드나 현금영수증은 지급 사실을 보완하는 자료이고, 대상 학원과 대상 교육비인지를 확인하는 핵심 자료는 교육비 납입증명서입니다.
연말정산 간소화에 자동으로 나오나요?
반드시 자동으로 조회되는 것은 아닙니다.
학원이나 체육시설이 국세청에 교육비 자료를 제출하면 간소화에서 확인할 수 있습니다. 그러나 일부 교육비 자료는 발급기관의 자료 제출 여부에 따라 조회되지 않을 수도 있습니다.
국세청은 간소화 서비스에서 제공하지 않거나 누락된 자료는 발급기관에서 직접 증명서를 받아 회사에 제출하면 공제받을 수 있다고 안내합니다.
2027년 1월에는 다음 순서로 확인하면 됩니다.
- 홈택스 연말정산 간소화 접속
- 자녀의 교육비 항목 조회
- 태권도·수영·피아노 수강료가 표시됐는지 확인
- 빠졌다면 학원에 교육비 납입증명서 요청
- 다른 연말정산 자료와 함께 회사에 제출
간소화에 금액이 나타나더라도 자녀의 나이·학년과 학원 요건을 충족하는지는 근로자가 직접 확인해야 합니다. 간소화 자료가 표시된다는 사실만으로 모든 공제 요건이 자동으로 인정되는 것은 아닙니다.
지금 학부모가 해야 할 일은 무엇인가요?
2026년에는 별도의 신청서를 제출할 필요가 없습니다.
대신 다음 세 가지를 미리 챙기면 됩니다.
학원 등록 형태 확인
태권도·수영·피아노라는 과목 이름보다 법에서 인정하는 학원 또는 체육시설인지가 중요합니다.
교육비 납입증명서 발급 여부 확인
간소화에 자동 제출하는지, 누락될 경우 직접 발급할 수 있는지 물어봅니다.
결제 내역 보관
계좌이체나 카드내역, 영수증을 모아두면 실제 지급액을 확인하기 쉽습니다.
학원을 새로 선택한다면 등록 전에 다음 한마디를 확인하는 것이 가장 빠릅니다.
초등 저학년 예체능 학원비 세액공제용 교육비 납입증명서가 나오나요?
중간 요약
2026년부터 초등학교 저학년의 태권도·수영·피아노·미술 등 예체능 학원비가 교육비 세액공제 대상에 포함됩니다.
별도의 신청 사이트나 사전등록은 없습니다.
2026년에 수강료를 낸 뒤 2027년 초 연말정산에서 다음 자료로 신청합니다.
- 연말정산 간소화 교육비 내역
- 간소화에 없으면 학원·체육시설의 교육비 납입증명서
대상 자녀는 2026년 12월 31일 현재 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하입니다.
대상 수업은 인정되는 예능학원이나 체육시설에서 월 단위로 운영하며 주 1회 이상 진행하는 과정입니다.
공제율은 15%, 자녀 1명당 전체 교육비 한도는 연 300만 원으로 최대 세액공제액은 45만 원입니다.
스포츠강좌이용권과 함께 받을 수 있나요?
스포츠강좌이용권은 학원비를 직접 지원하는 사업이고, 교육비 세액공제는 근로자가 실제 부담한 교육비를 세금에서 차감하는 제도입니다.
지원금으로 결제된 부분까지 근로자의 지출로 중복 공제하기는 어렵고, 원칙적으로는 가정에서 실제 부담한 금액을 중심으로 판단해야 합니다.
예를 들어 수영 수강료가 월 13만 원이고 스포츠강좌이용권으로 10만5천 원을 지원받았다면, 가정에서 추가로 낸 2만5천 원의 증빙 여부를 확인하는 방식입니다.
다만 스포츠강좌이용권과 새 세액공제의 구체적인 자료 제출 방식은 2027년 초 국세청의 2026년 귀속 연말정산 안내에서 다시 확인하는 것이 안전합니다.
지원 대상 가정이라면 15% 세액공제보다 이용권 지원액이 훨씬 크므로 스포츠강좌이용권을 먼저 이용하고, 본인부담액의 교육비 납입증명서 발급 여부를 확인하면 됩니다.
👉 수영·태권도 학원비 지원, 스포츠강좌이용권 신청방법
맞벌이 부부는 누가 공제받나요?
해당 자녀를 기본공제 대상자로 올린 근로자가 교육비 세액공제도 받는 것이 원칙입니다.
부부가 자녀 기본공제와 교육비 공제를 따로 나누어 적용하면 중복공제 문제가 생길 수 있습니다.
연말정산 전에 부부 중 누가 자녀 기본공제를 받을지 정하고, 학원비 자료도 같은 근로자에게 모아두는 것이 좋습니다.
자주 묻는 질문
초등학교 3학년인데 아직 만 9세가 아닙니다
2026년 12월 31일 현재 만 9세 미만이면 학년이 3학년이어도 연령 기준으로 대상이 될 수 있습니다.
초등학교 2학년인데 이미 만 9세가 넘었습니다
초등학교 2학년 이하 조건을 충족하므로 대상이 될 수 있습니다.
나이와 학년 가운데 하나만 충족하면 됩니다.
태권도 도복비와 피아노 교재비도 공제되나요?
이번 확대 대상은 법령에서 정한 교습과정의 수강료입니다.
도복·악기·교재 등 별도 물품 구매비는 수강료와 구분되므로 공제 대상이라고 단정하기 어렵습니다. 교육비 납입증명서에 실제 수강료로 기재된 금액을 기준으로 확인하는 것이 안전합니다.
일주일짜리 방학 수영특강도 가능한가요?
월 단위 과정이 아니면 대상에서 제외될 가능성이 큽니다.
월 단위로 운영되고 주 1회 이상 진행하는 과정인지 시설에 확인해야 합니다.
방과후학교 피아노나 축구 수업은요?
학교에서 운영하는 방과후학교 수업료는 기존에도 교육비 세액공제 대상에 포함될 수 있습니다.
이번 개정의 핵심은 학교 밖 예능학원과 체육시설 수강료를 초등 저학년까지 확대한 것입니다.
연말정산에서 학원비가 누락됐습니다
학원에서 교육비 납입증명서를 발급받아 회사에 제출할 수 있습니다.
회사 연말정산을 이미 마쳤다면 5월 종합소득세 신고나 이후 경정청구로 바로잡는 방법도 검토할 수 있습니다.
마무리
초등학생 예체능 학원비 세액공제는 별도로 신청해서 돈을 받는 지원사업이 아닙니다.
2026년에 대상 학원비를 지출하고, 2027년 초 연말정산에서 교육비 세액공제로 반영하는 제도입니다.
올해 확인할 것은 복잡하지 않습니다.
- 자녀가 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하인지
- 학원법상 예능학원이나 인정되는 체육시설인지
- 월 단위·주 1회 이상 과정인지
- 교육비 납입증명서가 발급되는지
조건을 충족하면 태권도·수영·피아노·미술 등 수강료의 15%를 세액공제받을 수 있습니다.
자녀 1명당 초·중·고 교육비 한도는 연 300만 원이며, 계산상 최대 세액공제액은 45만 원입니다.
학원비를 결제하기 전에 다음 질문 한마디만 해두면 연말정산 때의 번거로움을 크게 줄일 수 있습니다.
“초등학생 예체능 교육비 납입증명서 발급되나요?”
공식 출처
- 소득세법 제59조의4
- 소득세법 시행령 제118조의6
- 국세청 교육비 세액공제 안내
- 국세청 연말정산 간소화 서비스 안내
- 대한민국 정책브리핑 2026년 달라지는 세제
※ 연말정산 간소화 자료 제공 범위와 스포츠강좌이용권 본인부담액의 구체적인 제출방법은 2027년 초 국세청의 2026년 귀속 연말정산 안내를 우선 확인해야 합니다.
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